在个人所得税年度汇算退税时，选择最合适的申报方式（单独计税或合并计税）主要取决于你的收入结构、年终奖金额以及专项扣除情况。以下是具体的选择建议： 一、两种计税方式的核心区别 1. 单独计税 年终奖不并入综合所得，单独按照“全年一次性奖金”计税（税率表见下图）。 适用场景：年终奖较高，或综合所得扣除后税率低于年终奖单独计税的税率。 2. 合并计税 年终奖并入全年综合所得（工资、劳务报酬等），统一按综合所得税率计税。 适用场景：综合所得较低（如月薪扣除五险一金后不足5000元），或年终奖金额较小。 二、选择策略：简单三步判断 步骤1：计算两种方式的应纳税额 单独计税： 年终奖应纳税额 = 年终奖 × 对应税率 - 速算扣除数 （注意：年终奖需先除以12个月，找到对应税率） 合并计税： 综合所得应纳税额 = （全年收入 + 年终奖 - 6万起征点 - 专项扣除 - 专项附加扣除等） × 综合所得税率 - 速算扣除数 步骤2：比较两种方式的税额 如果单独计税的税额 < 合并计税的税额 → 选择单独计税。 反之则选择“合并计税”。 步骤3：临界点判断（年终奖高的特别注意） 年终奖单独计税可能存在“临界点陷阱”（如多发1元多缴几千税），需避开无效区间（如3.6万、14.4万等）。 示例： 年终奖3.6万，单独计税：3.6×3%=1080元。 年终奖3.6万+1元，单独计税：36001×10%-210=3390.1元，实际多缴2310元。 三、不同收入群体的适用建议 1. 年收入 ≤ 12万： 优先选择“合并计税”（因综合所得低，合并后可能税率更低）。 2. 年收入12万~30万： 需具体计算。通常年终奖 ≤ 3.6万时，单独计税更优；年终奖较高时可能合并更划算。 3. 年收入 > 30万： 多数情况“单独计税”更优（避免年终奖并入后适用更高税率）。 四、操作提示 1. 个税APP试算： 在申报时，系统会提供两种选项，可先分别试选，直接对比退税/补税金额。 2. 注意政策时效： 2023年底前年终奖可单独计税，后续政策可能调整，需以最新政策为准。 3. 专项附加扣除优化： 若有子女教育、房贷、赡养老人等专项扣除，合并计税可能更易享受更多抵扣。 五、示例对比 案例： 年工资20万（已减除6万和专项扣除），年终奖5万。 单独计税： 年终奖税：5万×10%-210=4790元； 综合所得税：20万×20%-16920=23080元； 总税=4790+23080=27870元。 合并计税： （20万+5万）×20%-16920=33080元。 结论：单独计税省税5210元。 总结 低收入者（年收入≤12万）：优先合并计税。 中高收入者：年终奖单独计税更划算，但需试算确认。 高年终奖者：注意避开临界点，必要时与HR协商分开发放。 不确定时：直接通过个税APP试选，以系统计算结果为准。个税规则 我想缴税 个税避坑 告别扣税烦恼
