有纳税人咨询：企业所得税年度汇算清缴申报时，填报的期间费用明细表中应付职工薪酬是

税眼看世界吧 2025-03-21 08:02:06

有纳税人咨询：企业所得税年度汇算清缴申报时，填报的期间费用明细表中应付职工薪酬是否包括企业为员工缴纳的社保部分？另外职工薪酬纳税调整明细表如何进行纳税调整处理？ 特别提醒： 1.这个需要根据企业会计核算实际情况进行判断，就是企业会计核算企业为员工缴纳的社保部分记入了期间费用，也应包括在期间费用明细表职工薪酬栏目填报。 2.职工薪酬纳税调整明细表账载数据填报的是会计核算已经记入损益的职工薪酬。比如如果是记入在建工程的职工薪酬，则不需要填报。如果记入损益的职工薪酬在年度汇算清缴申报截止日期前没有实际支付的，应进行税会差异调整。 如有不同观点，欢迎交流讨论分享！

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