纯干货‼️生产企业出口退税增值税如何申报

📌申报出口退税时 借：其他应收款 贷：应交税费-出口退税 . ✅先申报增值税完成后再申报出口退税，增值税纳税申报表涉及到三个表 👉主要是附列资料一（图二）、主表（图四）和增值税减免税明细表（图三）三张表——开票当月所属期填报 . 📝附列资料一（系统数据读入后自动带出） 出口退税完成后，税务机关核准通过次月所属期系统自动带出主表第15栏“免抵退应退税额” 出口退税额（也叫免抵退税额）=（出口离岸价*出口当月第一个工作日的汇率-进料加工保税进口料件组成计税价格-国内购进免税原材料价格）*退税率 进料加工保税进口料件组成计税价格=出口离岸价*计划分配率 如果期末留抵＞免抵退税额，则应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0 . 📝主表中的第15栏“免抵退应退税额”为上个月税务机关核准通过的退税额，由系统自动带出，不能进行改动（比如9月份申报8月所属期出口退税，8月底税务审核通过，10月份申报9月所属期税费时系统应当自动带出税务机关核准通过的退税额） 主表应纳税额（第19栏次）=账面销项税额-（进项税额-进项税额转出-出口退税） 如果期末留抵≤免抵退税额，则应退税额=期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 ‼️当期免抵税额是要计算缴纳附加税的依据，税务机关核准通过的次月所属期申报附加税