证券期货审计资格分会计师事务所（机构）与注册会计师（个人）两类，现行以备案制为主（2025年新规） 。 一、会计师事务所（机构）备案条件（2025财会〔2025〕5号） 1. 基础资质 - 依法设立，持有会计师事务所执业证书 - 组织形式：合伙/特殊普通合伙（有限责任所需转制） - 内部一体化管理（人事、财务、业务、技术、信息统一） - 质量管理体系健全、运行良好 2. 人员规模（核心） - 注册会计师≥100名（含证券报告签字CPA） - 合伙人≥25名，半数以上在本所连续执业≥3年 - 执业人员年龄合规、诚信良好 3. 财务与风险 - 上年度总收入≥8000万，审计收入≥6000万 - 净资产≥500万 - 职业保险+风险基金≥8000万 - 近3年无重大违法违规、处罚惩戒 4. 持续合规 - 每年上市公司审计≥5家或收入≥500万 - 按规定备案、接受监管 二、注册会计师（个人）签字条件 1. 必备资质 - 持有有效中国CPA证书，专职执业 - 所在事务所已完成证券服务业务备案 2. 执业要求 - 取得CPA≥1年，证券审计经验优先 - 年龄≤65周岁 - 近3年无违法违规、处罚惩戒 - 证券报告需2名CPA签字（项目+复核） 三、备案流程（2025新规） 1. 登录财政部统一监管平台或证监会政务平台 2. 提交备案表、人员清单、财务报表、风险保障证明、诚信记录 3. 两部门共享核验，无需重复提交 4. 备案完成即可开展证券期货审计 四、旧审批制 vs 新备案制 - 旧：审批制，门槛极高（CPA≥200、收入更高） - 新：备案制（2020起），降低准入、强化事中事后监管 注册会计师 高级会计师证 注册会计师考试 会计师职称 会计行业证书
